DR. MARKUS MÜLLER, LL.M.

Partner

Certified Tax Consultant, Dipl.-Finanzwirt (FH)
Phone: +49 211 54095387
E-Mail: markus.mueller@kmlz.de

Resume

Markus joined KMLZ in 2016 and was made a partner in 2023. He is based at KMLZ’s Dusseldorf office.

Markus advises both corporate groups and medium sized businesses regarding all national and international VAT matters. His special focus areas are automotive and electronic business, crypto token and blockchain-based business models, educational and event-related services, and M&A.

Markus offers valuable support in introducing and implementing tax compliance management systems, advises our clients with respect to German and international VAT compliance and, when required, represents clients in legal proceedings, including appeals.

Markus supports companies in digitizing their VAT compliance using KMLZ ITS GmbH’s tools and advises on the introduction of ERP/SAP systems.

Markus holds a doctorate in VAT law. He regularly lectures at tax advisor associations and is the author of numerous publications. As an “advisor’s advisor” he provides VAT advice to accountants, tax advisors and lawyers. In addition, he is a member of various VAT working groups.
 

Publications

Monographs     

  • EU-Grundrechte und Umsatzsteuer – Der Einfluss des unionsrechtlichen allgemeinen Gleichheitssatzes auf den Vorsteuerabzug, Dissertation, Bochumer Schriften zum Steuerrecht, Band 41, Berlin 2021

Articles

  • Werklieferung und innergemeinschaftliche Lieferung - Die bewegte Lieferung im Umsatzsteuerrecht, UR 2025, S. 441, zusammen mit Fan Wu
  • Wenn das Finanzamt zweimal klopft - Über den Vertrauensschutz des Steuerpflichtigen bei Mehrfachprüfungen der Finanzverwaltung am Beispiel der Umsatzsteuer, NWB 21/2025, S. 1442, zusammen mit Fan Wu
  • Die E-Rechnung kommt - Digitalisierung im nationalen und internationalen Kontext, MwStR 2024, S. 418, zusammen mit Michael Remmen
  • Kein Vorsteuerabzug für Luxus-Firmenwagen - Oder etwa doch?, NWB 51/2023, S. 3517, zusammen mit Lukas Bünnemeyer
  • EuGH Fenix International: Keine Umsatzsteuer für Influencer/Streamer auf derPlattform OnlyFans, NWB 12/2023, S. 806
  • Umsatzsteuer im Web 3.0 – Ableitungen aus dem BMF-Schreiben v. 10.5.2022 zur Behandlung von Kryptowährungen (Teil II), DStR 5/2023, S. 177, zusammen mit Henrik Schmidt 
  • Umsatzsteuer im Web 3.0 – Ableitungen aus dem BMF-Schreiben v. 10.5.2022 zur Behandlung von Kryptowährungen (Teil I), DStR 4/2023, S. 121, zusammen mit Henrik Schmidt 
  • Das endgültige Mehrwertsteuersystem und der steinige Weg dorthin – Bitte die Unternehmer nicht vergessen!, NWB 23/2022, S. 1598
  • Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Gutscheinen nach dem BMF-Schreiben vom 02.11. 2020, Stbg 06/2021, S. 242, zusammen mit Lukas Bünnemeyer
  • Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Vermietungstätigkeit – Zugleich eine Einordnung des BMF-Schreibens vom 16.11.2020, UR 2021, S. 7
  • Das lang ersehnte BMF-Schreiben zur Rückwirkung der Rechnungsberichtigung und zum Vorsteuerabzug ohne ordnungsmäßige Rechnung, Stbg 11/2020, S. 447
  • Kantinenzuschüsse in Zeiten der Corona-Steuersatzsenkung, NWB 34/2020, S. 2532, zusammen mit Ronny Langer
  • Zur Anforderung an die „handelsübliche Bezeichnung“ der Leistung in Rechnungen, UR 2020, S. 285
  • Praxishinweis zum 01.01.2020: Wie können Unternehmen die Überprüfung der USt-IdNr. umsetzen?, DStR 2020, S. 205, zusammen mit Michael Remmen
  • Abgrenzung zwischen Ausbildung und Fortbildung bei gewerblichen Bildungsleistungen nach dem Regierungsentwurf zum JStG 2019 – der vorprogrammierte neue Streitpunkt mit der Finanzverwaltung, UR 2019, S. 677, zusammen mit Henrik Schmidt
  • Neuregelung der Bildungsleistungen im JStG 2019-E gestrichen – was müssen Anbieter nun beachten?, UR 2019, S. 836
  • Die Steuerbefreiung für gewerbliche Bildungsleistungen nach der neuen Unterrichts-definition des EuGH – zugleich ein Ausblick auf mögliche Konsequenzen für betroffene Anbieter und den Ausgang aktueller Verfahren, MwStR 2019, S. 615
  • Making Tax Digital – Großbritannien zwingt die Unternehmen noch in 2019 zur Digitalisierung ihrer Buchhaltung und Compliance-Prozesse, DStR 2019, S. 1012, zusammen mit Ronny Langer
  • EuGH bestätigt Vereinfachungsregelung für Dreiecksgeschäfte auch bei Ansässigkeit im Abgangsstaat und formellen Mängeln, DStR 2018, S. 1215
  • EuGH Boehringer Ingelheim Pharma – Eine Einordnung, offene Fragen und mögliche Folgen, MwStR 2018, S. 342 
  • "Wenn der A dem C einen Rabatt gewährt…" - BMF-Schreiben zur Änderung der Bemessungsgrundlage bei Preisnachlässen in Lieferketten bei nur mittelbarer Leistungsbeziehung, DStR 2017, S. 2787, zusammen mit Eveline Beer
  • Umsatzsteuerbefreiung gewerblicher Schulen und selbständiger Lehrer - Wann erteilen Privatlehrer Schul- und Hochschulunterricht?, DStR 2017, S. 1908
  • Zur Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen von Fahrschulen im Bereich der Pkw- und Motorrad-Führerscheinausbildung, MwStR 2017, S. 18
  • § 2b UStG – BMF-Schreiben klärt für juristische Personen des öffentlichen Rechts bestehende Unklarheiten (nicht), UR 2017, S. 8

Remarks

  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 23.10.2024 – XI R 6/22, umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Bonuszahlungen im sog. Zentralregulierungsgeschäft, MwStR 2025, S. 396
  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 13.11.2024 – XI R 31/22, Flugunterricht ist kein Schul- oder Hochschulunterricht, MwStR 2025, S. 257
  • Anmerkung zum BFH, Beschluss vom 27.07.2021 – V R 39/20, Bestätigungsverfahren bei steuerfreien Unterrichtsleistungen, MwStR 2021, S. 977
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 21.10.2021 – C-373/19, Keine Steuerfreiheit von Schwimmunterricht - Dubrovin & Tröger, DStR 43/2021, S. 2524
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 13.03.2019 – C-647/17, Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistungen nach § 3a Abs. 3 Nr. 5 UstG; Änderung des UStG aufgrund des Urteils, MwStR 2021, S. 549
  • Anmerkung zum BMF Schreiben vom 09.06.2021zur Steuerbefreiung der Besorgungsleistung von Kommissionären– III C 2 – S 7110/19/10001,Verwaltungsanweisung der Woche, NWB 27/2021, S. 1928
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 10.12.2020 – C 488/18, Zur Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen von Sportvereinen (Golfclub Schloss Igling),npoR 3/2021, S. 151, zusammen mit Prof. Dr. Thomas Küffner
  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 23.05.2019 – V R 7/19 (V R 38/16),Fahrschulunterricht ist kein steuerfreier Schulunterricht,  MwStR 2019, S. 703
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 14.03.2019 – C-449/17,  Fahrschulunterricht kein steuerfreier Schul- und Hochschulunterricht - A & G Fahrschul-Akademie GmbH, DStR 2019, S. 620
  • Anmerkung zum FG Hamburg, Urteil vom 27.09.2019 – 3 K 96/17 Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari, MwStR 2019, S. 284
  • Anmerkung zum EuGH, Schlussanträge des GA Szpunar vom 03.10.2018 – C-449/17,Fahrschulunterricht kein steuerfreier Schul- und Hochschulunterricht – A&G Fahrschul-Akademie GmbH, MwStR 2018, S. 1064
  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 25.04.2018 – XI R 16/16 Steuerfreiheit von Besorgungsleistungen im Zusammenhang mit Opern-Eintrittskarten, MwStR 2018, S. 880
  • Anmerkung zum FG Münster, Urteil vom 15.08.2017 – 15 K 2689/14 UFrage der Steuerbefreiung von Kursen Baby/Kleinkinder-Schwimmen, Aqua-Jogging und Aqua-Fitness, MwStR 2018, S. 234
  • Anmerkung zum BFH, Beschluss vom 16.03.2018 – V R 38/16 EuGH-Vorlage: Fahrschulunterricht als steuerfreier Schulunterricht?, MwStR 2017, S. 713
  • Anmerkung zum FG Baden-Württemberg, Beschluss vom 08.02.2018 – 1 V 3464/16 Fahrschulen auf dem Weg zur Steuerbefreiung – Auch Körperschaften können Privatlehrer sein, MwStR 2017, S. 474
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Markus joined KMLZ in 2016 and was made a partner in 2023. He is based at KMLZ’s Dusseldorf office.

Markus advises both corporate groups and medium sized businesses regarding all national and international VAT matters. His special focus areas are automotive and electronic business, crypto token and blockchain-based business models, educational and event-related services, and M&A.

Markus offers valuable support in introducing and implementing tax compliance management systems, advises our clients with respect to German and international VAT compliance and, when required, represents clients in legal proceedings, including appeals.

Markus supports companies in digitizing their VAT compliance using KMLZ ITS GmbH’s tools and advises on the introduction of ERP/SAP systems.

Markus holds a doctorate in VAT law. He regularly lectures at tax advisor associations and is the author of numerous publications. As an “advisor’s advisor” he provides VAT advice to accountants, tax advisors and lawyers. In addition, he is a member of various VAT working groups.
 

Position: 
Partner
Ort: 
Düsseldorf
Qualifikationen: 

Partner

Certified Tax Consultant, Dipl.-Finanzwirt (FH)
Phone: +49 211 54095387
E-Mail: markus.mueller@kmlz.de

Nachname: 
MÜLLER
Sortierung umgehen: 
0
Veröffentlichungen: 

Monographs     

  • EU-Grundrechte und Umsatzsteuer – Der Einfluss des unionsrechtlichen allgemeinen Gleichheitssatzes auf den Vorsteuerabzug, Dissertation, Bochumer Schriften zum Steuerrecht, Band 41, Berlin 2021

Articles

  • Werklieferung und innergemeinschaftliche Lieferung - Die bewegte Lieferung im Umsatzsteuerrecht, UR 2025, S. 441, zusammen mit Fan Wu
  • Wenn das Finanzamt zweimal klopft - Über den Vertrauensschutz des Steuerpflichtigen bei Mehrfachprüfungen der Finanzverwaltung am Beispiel der Umsatzsteuer, NWB 21/2025, S. 1442, zusammen mit Fan Wu
  • Die E-Rechnung kommt - Digitalisierung im nationalen und internationalen Kontext, MwStR 2024, S. 418, zusammen mit Michael Remmen
  • Kein Vorsteuerabzug für Luxus-Firmenwagen - Oder etwa doch?, NWB 51/2023, S. 3517, zusammen mit Lukas Bünnemeyer
  • EuGH Fenix International: Keine Umsatzsteuer für Influencer/Streamer auf derPlattform OnlyFans, NWB 12/2023, S. 806
  • Umsatzsteuer im Web 3.0 – Ableitungen aus dem BMF-Schreiben v. 10.5.2022 zur Behandlung von Kryptowährungen (Teil II), DStR 5/2023, S. 177, zusammen mit Henrik Schmidt 
  • Umsatzsteuer im Web 3.0 – Ableitungen aus dem BMF-Schreiben v. 10.5.2022 zur Behandlung von Kryptowährungen (Teil I), DStR 4/2023, S. 121, zusammen mit Henrik Schmidt 
  • Das endgültige Mehrwertsteuersystem und der steinige Weg dorthin – Bitte die Unternehmer nicht vergessen!, NWB 23/2022, S. 1598
  • Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Gutscheinen nach dem BMF-Schreiben vom 02.11. 2020, Stbg 06/2021, S. 242, zusammen mit Lukas Bünnemeyer
  • Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Vermietungstätigkeit – Zugleich eine Einordnung des BMF-Schreibens vom 16.11.2020, UR 2021, S. 7
  • Das lang ersehnte BMF-Schreiben zur Rückwirkung der Rechnungsberichtigung und zum Vorsteuerabzug ohne ordnungsmäßige Rechnung, Stbg 11/2020, S. 447
  • Kantinenzuschüsse in Zeiten der Corona-Steuersatzsenkung, NWB 34/2020, S. 2532, zusammen mit Ronny Langer
  • Zur Anforderung an die „handelsübliche Bezeichnung“ der Leistung in Rechnungen, UR 2020, S. 285
  • Praxishinweis zum 01.01.2020: Wie können Unternehmen die Überprüfung der USt-IdNr. umsetzen?, DStR 2020, S. 205, zusammen mit Michael Remmen
  • Abgrenzung zwischen Ausbildung und Fortbildung bei gewerblichen Bildungsleistungen nach dem Regierungsentwurf zum JStG 2019 – der vorprogrammierte neue Streitpunkt mit der Finanzverwaltung, UR 2019, S. 677, zusammen mit Henrik Schmidt
  • Neuregelung der Bildungsleistungen im JStG 2019-E gestrichen – was müssen Anbieter nun beachten?, UR 2019, S. 836
  • Die Steuerbefreiung für gewerbliche Bildungsleistungen nach der neuen Unterrichts-definition des EuGH – zugleich ein Ausblick auf mögliche Konsequenzen für betroffene Anbieter und den Ausgang aktueller Verfahren, MwStR 2019, S. 615
  • Making Tax Digital – Großbritannien zwingt die Unternehmen noch in 2019 zur Digitalisierung ihrer Buchhaltung und Compliance-Prozesse, DStR 2019, S. 1012, zusammen mit Ronny Langer
  • EuGH bestätigt Vereinfachungsregelung für Dreiecksgeschäfte auch bei Ansässigkeit im Abgangsstaat und formellen Mängeln, DStR 2018, S. 1215
  • EuGH Boehringer Ingelheim Pharma – Eine Einordnung, offene Fragen und mögliche Folgen, MwStR 2018, S. 342 
  • "Wenn der A dem C einen Rabatt gewährt…" - BMF-Schreiben zur Änderung der Bemessungsgrundlage bei Preisnachlässen in Lieferketten bei nur mittelbarer Leistungsbeziehung, DStR 2017, S. 2787, zusammen mit Eveline Beer
  • Umsatzsteuerbefreiung gewerblicher Schulen und selbständiger Lehrer - Wann erteilen Privatlehrer Schul- und Hochschulunterricht?, DStR 2017, S. 1908
  • Zur Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen von Fahrschulen im Bereich der Pkw- und Motorrad-Führerscheinausbildung, MwStR 2017, S. 18
  • § 2b UStG – BMF-Schreiben klärt für juristische Personen des öffentlichen Rechts bestehende Unklarheiten (nicht), UR 2017, S. 8

Remarks

  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 23.10.2024 – XI R 6/22, umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Bonuszahlungen im sog. Zentralregulierungsgeschäft, MwStR 2025, S. 396
  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 13.11.2024 – XI R 31/22, Flugunterricht ist kein Schul- oder Hochschulunterricht, MwStR 2025, S. 257
  • Anmerkung zum BFH, Beschluss vom 27.07.2021 – V R 39/20, Bestätigungsverfahren bei steuerfreien Unterrichtsleistungen, MwStR 2021, S. 977
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 21.10.2021 – C-373/19, Keine Steuerfreiheit von Schwimmunterricht - Dubrovin & Tröger, DStR 43/2021, S. 2524
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 13.03.2019 – C-647/17, Bestimmung des Ortes der sonstigen Leistungen nach § 3a Abs. 3 Nr. 5 UstG; Änderung des UStG aufgrund des Urteils, MwStR 2021, S. 549
  • Anmerkung zum BMF Schreiben vom 09.06.2021zur Steuerbefreiung der Besorgungsleistung von Kommissionären– III C 2 – S 7110/19/10001,Verwaltungsanweisung der Woche, NWB 27/2021, S. 1928
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 10.12.2020 – C 488/18, Zur Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen von Sportvereinen (Golfclub Schloss Igling),npoR 3/2021, S. 151, zusammen mit Prof. Dr. Thomas Küffner
  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 23.05.2019 – V R 7/19 (V R 38/16),Fahrschulunterricht ist kein steuerfreier Schulunterricht,  MwStR 2019, S. 703
  • Anmerkung zum EuGH, Urteil vom 14.03.2019 – C-449/17,  Fahrschulunterricht kein steuerfreier Schul- und Hochschulunterricht - A & G Fahrschul-Akademie GmbH, DStR 2019, S. 620
  • Anmerkung zum FG Hamburg, Urteil vom 27.09.2019 – 3 K 96/17 Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten für einen Ferrari, MwStR 2019, S. 284
  • Anmerkung zum EuGH, Schlussanträge des GA Szpunar vom 03.10.2018 – C-449/17,Fahrschulunterricht kein steuerfreier Schul- und Hochschulunterricht – A&G Fahrschul-Akademie GmbH, MwStR 2018, S. 1064
  • Anmerkung zum BFH, Urteil vom 25.04.2018 – XI R 16/16 Steuerfreiheit von Besorgungsleistungen im Zusammenhang mit Opern-Eintrittskarten, MwStR 2018, S. 880
  • Anmerkung zum FG Münster, Urteil vom 15.08.2017 – 15 K 2689/14 UFrage der Steuerbefreiung von Kursen Baby/Kleinkinder-Schwimmen, Aqua-Jogging und Aqua-Fitness, MwStR 2018, S. 234
  • Anmerkung zum BFH, Beschluss vom 16.03.2018 – V R 38/16 EuGH-Vorlage: Fahrschulunterricht als steuerfreier Schulunterricht?, MwStR 2017, S. 713
  • Anmerkung zum FG Baden-Württemberg, Beschluss vom 08.02.2018 – 1 V 3464/16 Fahrschulen auf dem Weg zur Steuerbefreiung – Auch Körperschaften können Privatlehrer sein, MwStR 2017, S. 474