Das BMF hat mit Schreiben vom 29.12.2025 die Mustervordrucke für das Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren und das Vorauszahlungsverfahren für das Kalenderjahr 2026 veröffentlicht. Die neue Kennziffer 500 macht ergänzende Angaben zur Steueranmeldung durch eine Einordnung in vier Kategorien erforderlich. Die neue Kennziffer 500 birgt Chancen und Risiken gleichermaßen und hat Auswirkungen auf die Einreichung von Berichtigungen und Selbstanzeigen.

Der EuGH hat eine wichtige Entscheidung zur Steuerbefreiung der Umsätze von Kostengemeinschaften gefällt. Damit steht fest, dass das BMF zu diesem Thema eine viel zu restriktive Auffassung vertritt. Das Gestaltungsinstrument der „Kostengemeinschaft“ ist besonders interessant für Kooperationen, deren Mitglieder nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind.

Seit dem 01.01.2026 gilt in der Volksrepublik China erstmals ein Mehrwertsteuergesetz. Diese Kodifikation schafft einen einheitlichen, an internationalen Standards ausgerichteten Rechtsrahmen. Unternehmen sollten ihre Lieferketten, Leistungsbeziehungen und mehrwertsteuerlichen Strukturen mit Bezug zu China prüfen. Die neuen Vorgaben des Mehrwertsteuergesetzes könnten Anpassungsbedarf auslösen oder Spielräume für die Neugestaltung eröffnen.