Versicherungsteuer

Über viele Jahre, wenn nicht Jahrzehnte, war die Versicherungsteuer weitestgehend unbekannt und in wesentlichen Punkten unverändert. Spätestens seit der Zuständigkeit des Bundeszentralamtes für Steuern im Jahre 2010 steigen die Bedeutung und die Steuereinnahmen der Versicherungsteuer mit derzeit rund 19 Mrd. Euro stetig.

Eine Vielzahl von gesetzgeberischen Änderungen und relevanten BFH-Urteilen in den letzten Jahren stellen die Versicherer aber auch die Versicherungsnehmer vor große Herausforderungen. So ist die Versicherungsteuer in der Realität schon lange keine Nischensteuer mehr, die allein für Versicherer im aufsichtsrechtlichen Sinn von Bedeutung ist. Jeder Händler, der Garantien auf seine Ware abgibt sollte sich zumindest einmal Gedanken darüber machen, ob es sich bei der Garantie nicht um eine Versicherung im Sinne des Versicherungsteuergesetzes handelt.

Trotz der Teilharmonisierung der Versicherungsteuer bezüglich des Ortes der Besteuerung stellen grenzüberschreitende Sachverhalte besonders komplexe Konstellationen dar. Darüber hinaus führt die enge Verknüpfung zur Umsatzsteuer immer wieder zu Folgefragen, beispielsweise im Zusammenhang mit der Vorsteuerabzug.

Durch unsere Spezialisierung im Bereich der indirekten Steuern unterstützen wir Sie bei allen Fragen im Zusammenhang mit der Versicherungsteuer, von der Planung von Geschäftsmodellen bis zu dem besonderen Spannungsfeld zur Umsatzsteuer.

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[{"title":"Verkaufsaufschl\u00e4ge bei Gruppenversicherungen: Versicherungsteuer, Umsatzsteuer oder steuerfrei?","nid":"220","body":"Verkaufsaufschl\u00e4ge bei Gruppenversicherungen k\u00f6nnen der Versicherungsteuer unterliegen, m\u00fcssen es aber nicht. In einem k\u00fcrzlich ver\u00f6ffentlichten Urteil \u00e4u\u00dferte sich das FG K\u00f6ln zur Frage der Versicherungsteuer bei Verkaufsaufschl\u00e4gen und stellt sich dabei gegen die Ansicht der Finanzverwaltung. Eine Versicherungsteuerbarkeit der Verkaufsaufschl\u00e4ge wurde abgelehnt. Dabei schlie\u00dft sich dann die Frage an, wie die Verkaufsaufschl\u00e4ge umsatzsteuerlich zu bewerten sind. Der Ball liegt nun beim BFH. Dieser kann nach seinem letzten Urteil aus 2016 zu den Verkaufsaufschl\u00e4gen jetzt f\u00fcr Klarheit bei den\u2026","field_datum":"08.05.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 22\/2024"},{"title":"Versicherungsteuer bei Garantiezusagen: BMF und BZSt geben weitere Hinweise","nid":"377","body":"Bereits seit dem 01.01.2023 sollen entgeltliche Garantiezusagen nach Ansicht von BMF und BZSt nicht mehr der Umsatzsteuer, sondern der Versicherungsteuer unterliegen. Diese Auffassung haben BMF und BZSt aus dem BFH-Urteil v. 14.11.2018 (XI R 16\/17) entwickelt, was zu vielen Unsicherheiten gef\u00fchrt hat. Das BZSt hat nun einen Fragen-und-Antworten-Katalog zu einigen relevanten Themen ver\u00f6ffentlicht. W\u00e4hrend manche Aussagen in ihrer Pauschalit\u00e4t \u00fcberraschen, bleiben andere Problemfelder weiterhin ungekl\u00e4rt. Auch die erhoffte Rechtssicherheit erlangen die Steuerpflichtigen durch die FAQ nicht.\n","field_datum":"20.03.2023\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 16\/2023"},{"title":"BMF zu Garantiezusagen: Umsatzsteuer- oder Versicherungsteuerpflicht?","nid":"492","body":"Garantiezusagen sind ein \u00fcbliches Mittel der Verkaufsf\u00f6rderung. Da sich Garantiezusagen an der Grenze zwischen Umsatzsteuer und Versicherungsteuer bewegen, sind sie auch aus steuerlicher Sicht ein Dauerbrenner. Insbesondere zu den Garantiezusagen im Kfz-Handel sind in den letzten Jahren einige Entscheidungen des BFH ergangen. Zudem hat auch das f\u00fcr Versicherungsteuer zust\u00e4ndige Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern die F\u00e4lle der Garantiezusagen f\u00fcr sich als Pr\u00fcfungsfeld entdeckt. Die Verunsicherung war daher w\u00e4hrend der letzten Jahre sehr gro\u00df. Das BMF hat das Thema nun sowohl aus umsatzsteuerlicher\u2026","field_datum":"19.05.2021\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 18\/2021"}]

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