Tax Compliance

[{"title":"BGH: Voranmeldungen und Jahreserkl\u00e4rung sind getrennte Taten","nid":"5475","body":"Der BGH hat k\u00fcrzlich entschieden, dass Voranmeldungen und Jahreserkl\u00e4rung eines Jahres getrennte prozessuale Taten sind. Die ge\u00e4nderte Rechtsprechung des BGH hat in der Praxis Auswirkungen auf die umsatzsteuerliche Deklarationspraxis, auf Berichtigungen und auf die Dokumentation des Erkl\u00e4rungsprozesses. Nachtr\u00e4glich auffallende Fehler sollten nicht mehr in der Jahreserkl\u00e4rung berichtigt oder geb\u00fcndelt in der Voranmeldung f\u00fcr Dezember korrigiert werden. Vielmehr sollte jede Voranmeldung umgehend berichtigt werden. Ein IKS, das Kontrollen f\u00fcr jede einzelne Voranmeldung oder bereits auf\u2026","field_datum":"06.03.2026\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 14\/2026"},{"title":"R\u00fcckwirkender Vorsteuerabzug schon bei Vorliegen der Rechnung bis zur Erkl\u00e4rungsabgabe","nid":"5468","body":"Die Praxis wei\u00df seit jeher, dass die Vorsteuer nach Leistungsbezug erst in dem Voranmeldungszeitraum anzumelden ist, in dem auch die Rechnung vorliegt. Die Rechnung mag nach der EuGH-Rechtsprechung zwar lediglich ein formelles Kriterium darstellen, jedoch muss auch dieses erf\u00fcllt sein, um das Recht auf Vorsteuerabzug aus\u00fcben zu k\u00f6nnen. Das EuG hat nun in der Entscheidung Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (Rs. T 689\/24) diese Handhabung \u00fcberraschend \u00fcber Bord geworfen: Die Vorsteuer kann bereits im Voranmeldungszeitraum des Leistungsbezugs in Abzug gebracht werden, wenn die Rechnung bis\u2026","field_datum":"16.02.2026\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 10\/2026"},{"title":"Mustervordrucke f\u00fcr Voranmeldungen 2026: Auswirkungen auf Berichtigungen und Selbstanzeigen","nid":"5461","body":"Das BMF hat mit Schreiben vom 29.12.2025 die Mustervordrucke f\u00fcr das Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren und das Vorauszahlungsverfahren f\u00fcr das Kalenderjahr 2026 ver\u00f6ffentlicht. Die neue Kennziffer 500 macht erg\u00e4nzende Angaben zur Steueranmeldung durch eine Einordnung in vier Kategorien erforderlich. Die neue Kennziffer 500 birgt Chancen und Risiken gleicherma\u00dfen und hat Auswirkungen auf die Einreichung von Berichtigungen und Selbstanzeigen.\n","field_datum":"04.02.2026\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 09\/2026"},{"title":"Dreiecksgesch\u00e4fte im Fokus: EuG verneint die Sichtweise der deutschen Finanzverwaltung","nid":"5418","body":"In der Umsatzsteuerpraxis lauert ein bekanntes Risiko: Die Mitgliedstaaten legen die Voraussetzungen f\u00fcr die Vereinfachung bei Dreiecksgesch\u00e4ften unterschiedlich aus. Manche akzeptieren die Regelung nur, wenn exakt drei Beteiligte im Spiel sind. Die deutsche Finanzverwaltung ist etwas gro\u00dfz\u00fcgiger: Sie l\u00e4sst mehr als drei Beteiligte zu \u2013 aber die Vereinfachung gilt nur f\u00fcr die letzten drei Unternehmer der Kette (Abschn. 25b Abs. 2 UStAE). Beides steht so nicht im Wortlaut der EU-Norm. Sind diese Einschr\u00e4nkungen \u00fcberhaupt zul\u00e4ssig? Das EuG sagt im aktuellen Urteil vom 03.12.2025 (T\u2011646\/24) klar\u2026","field_datum":"08.12.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 48\/2025"},{"title":"Fokus Verfahrensrecht: Neuregelungen f\u00fcr die Au\u00dfenpr\u00fcfung seit dem 01.01.2025 anwendbar","nid":"294","body":"Seit dem 01.01.2025 sind wesentliche Neuregelungen zum Recht der Au\u00dfenpr\u00fcfung erstmals anwendbar. Ziel der Reform ist es, die Au\u00dfenpr\u00fcfungen zeitn\u00e4her und effizienter durchzuf\u00fchren, um dem Steuerpflichtigen fr\u00fchzeitig Rechts- und Planungssicherheit zu gew\u00e4hren. Dazu wurden die Festsetzungsverj\u00e4hrung sowie der verfahrensrechtliche Ablauf der Au\u00dfenpr\u00fcfung ge\u00e4ndert, so dass nun Vereinbarungen zwischen Steuerpflichtigen und Finanzamt sowie die Beantragung eines Teilabschlussbescheids m\u00f6glich sind. Dadurch ergeben sich neue verfahrensrechtliche Gestaltungsm\u00f6glichkeiten. Gleichzeitig werden\u2026","field_datum":"15.01.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 02\/2025"},{"title":"Tax Compliance Management: Deutschland macht ernst!","nid":"390","body":"Zum 01.01.2023 hat der deutsche Gesetzgeber die DAC-7-Richtlinie umgesetzt. Etwas versteckt hat er damit den Grundstein f\u00fcr die Einf\u00fchrung einer ernst gemeinten Tax Partnership zwischen Unternehmen und Steuerbeh\u00f6rden gelegt. Diejenigen Unternehmen, die ein wirksames internes Steuerkontrollsystem (IKS Steuern) eingef\u00fchrt haben und es auch tats\u00e4chlich leben, erhalten zuk\u00fcnftig Pr\u00fcfungserleichterungen im Rahmen der Betriebspr\u00fcfung. Alles ist noch sehr vorsichtig formuliert. Der finale Startschuss f\u00fcr die Etablierung von Tax-Compliance-Management-Systemen (Tax CMS) ist damit aber erfolgt.\n","field_datum":"18.01.2023\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 03\/2023"},{"title":"EuGH: Umfang von \u00dcberpr\u00fcfungen und Zurechnung der Kenntnis bei Steuerhinterziehung in einer Leistungskette","nid":"405","body":"Immer wieder versagen die Finanzbeh\u00f6rden Steuerpflichtigen den Vorsteuerabzug, weil sie bei Aus\u00fcbung der gebotenen Sorgfalt jedenfalls h\u00e4tten wissen m\u00fcssen, dass sie sich mit ihrem Umsatz an einer Steuerhinterziehung beteiligen. Der EuGH hat in diesem Zusammenhang nun entschieden, dass Steuerpflichtige keine komplexen und umfassenden \u00dcberpr\u00fcfungen hinsichtlich ihrer Gesch\u00e4ftspartner durchf\u00fchren m\u00fcssen, wie sie normalerweise nur von der Steuerverwaltung vorgenommen werden k\u00f6nnen (Urt. v. 01.12.2022 \u2013 C-512\/21 \u2013 Aquila Part Prod Com). Gleichzeitig jedoch stellte der EuGH fest, dass der\u2026","field_datum":"09.12.2022\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 51\/2022"},{"title":"Tax Compliance und IKS \u2013 Hinweise in den neuen GoBD","nid":"619","body":"Das BMF hat vor kurzem die Grunds\u00e4tze zur ordnungsm\u00e4\u00dfigen F\u00fchrung und Aufbewahrung von B\u00fcchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (kurz: GoBD) neu gefasst (vgl. dazu auch KMLZ-Newsletter Nr. 33\/2019). In den neuen GoBD finden sich auch grundlegende Hinweise zu den Anforderungen an ein IKS, welche im Rahmen von Tax Compliance eine tragende Rolle spielen.\n","field_datum":"08.08.2019\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 34\/2019"},{"title":"BGH versch\u00e4rft die Voraussetzungen der strafbefreienden Selbstanzeige \u2013 Tax Compliance wird wichtiger denn je","nid":"5027","body":"Der BGH hat j\u00fcngst best\u00e4tigt, dass die Entdeckung einer Steuerhinterziehung bereits vor dem Abgleich mit den Steuererkl\u00e4rungen des Steuerpflichtigen m\u00f6glich ist. Die Abgabe einer Selbstanzeige hat ab diesem Zeitpunkt der Tatentdeckung dann keine strafbefreiende Wirkung mehr. Auch f\u00fcr die Umsatzsteuer gilt: Tritt ein zu berichtigender Sachverhalt auf, kann es f\u00fcr den Weg in die Strafbefreiung mittels Selbstanzeige bereits zu sp\u00e4t sein. Allein ein internes Kontrollsystem (IKS) kann der Annahme einer Steuerhinterziehung wirksam vorbeugen.\n","field_datum":"24.07.2017\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 20\/2017"},{"title":"Tax Compliance = Internes Kontrollsystem Steuern (IKS Steuern)","nid":"5213","body":"Wird Berichtigungsbedarf in der Praxis erkannt, so ist die Verunsicherung gro\u00df: Soll eine wirksame Selbstanzeige nach \u00a7 371 AO abgegeben werden, oder reicht eine einfache Berichtigung nach \u00a7 153 AO? Hier waren etliche Fragen offen und die Irritationen in der Praxis betr\u00e4chtlich. Das BMF hat nun vieles im Anwendungserlass zur AO klargestellt. Die Botschaft des BMF: Wer ein innerbetriebliches Kontrollsystem in seinem Unternehmen eingerichtet hat, ist zuk\u00fcnftig besser gestellt. Ein solches System wird als Indiz gegen das Vorliegen eines Vorsatzes gewertet. Berichtigungen k\u00f6nnen dann nach \u00a7 153\u2026","field_datum":"02.06.2016\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 15\/2016"}]

[{"nid":"5462","field_eventlinktext":"Modul: Umsatzsteuer im produzierenden Gewerbe","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/modul-umsatzsteuer-im-produzierenden-gewerbe","field_referent":"\nRonny Langer\n\n, \nGeorg-Karl Ettl\n\n","field_datum":"12.05.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"Ums\u00e4tze \u00fcber Lager","field_seminarlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/umsaetze-ueber-lager"},{"nid":"5487","field_eventlinktext":"Konzernsteuerabteilung im Zeitalter der Digitalisierung: ERP, Tools, KI-Nutzung, Big-Data","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/konzernsteuerabteilung-im-zeitalter-der-digitalisierung-erp-tools-ki-nutzung-big-data","field_referent":"\nDr. Markus M\u00fcller, LL.M.\n\n, \nAndrea Claudia Springer\n\n","field_datum":"19.05.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online 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