Laura Klein

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Laura Klein

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Steuerberaterin, Master of Science (M.Sc.) (Rechts- und Wirtschaftswissenschaften)

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Artikel

[{"title":"BFH zu Gutscheinen \u00fcber elektronische Dienstleistungen \u2013 viele Fragen bleiben offen","nid":"5352","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund und bisheriges Verfahren\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Seit dem 01.01.2019 differenziert das Umsatzsteuerrecht zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen. Stehen bei der Ausgabe Leistungsort und geschuldete Steuer f\u00fcr die dem Gutschein zugrunde liegende Leistung bereits fest, handelt es sich um einen Einzweck-Gutschein, dessen Ausgabe und \u00dcbertragung(en) jeweils steuerbar sind.","field_datum":"05.11.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 41\/2025"},{"title":"EuGH: Umsatzsteuer-Falle Verrechnungspreisanpassung?","nid":"5290","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Die umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Verrechnungspreisanpassungen ist umstritten und nicht unionseinheitlich geregelt. Zwar bestehen Empfehlungen der VAT Expert Group. Diese sind f\u00fcr die Mitgliedstaaten jedoch nicht bindend. In Deutschland fehlen bislang klare Vorgaben von Gesetzgeber oder Finanzverwaltung.","field_datum":"08.09.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 34\/2025"},{"title":"MwSt-Ausschuss zu Einzweck-Gutscheinen und den Folgen des EuGH-Urteils Finanzamt O","nid":"5187","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Nach gesetzlicher Definition ist ein Gutschein, bei dem zum Zeitpunkt seiner Ausstellung der Ort der zugrunde liegenden Leistung und die daf\u00fcr geschuldete Umsatzsteuer feststehen, ein Einzweck-Gutschein. Jede \u00dcbertragung eines Einzweck-Gutscheins durch einen Unternehmer gilt als die Leistung, auf die sich der Gutschein bezieht.\u0026lt;br\u0026gt;\u0026lt;br\u0026gt;Mit seinem Urteil in der Rs.","field_datum":"30.07.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 29\/2025"},{"title":"BFH: Vermittlungsleistung bei der Ausgabe von Erlebnisgutscheinen durch Gutscheinportale","nid":"300","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Beim Verkauf von Gutscheinen stellt sich sowohl nach der alten als auch nach der seit 01.01.2019 bestehenden neuen Rechtslage zun\u00e4chst die Frage, ob bereits die \u00dcbertragung des Gutscheins oder erst dessen Einl\u00f6sung die Umsatzsteuer f\u00fcr die dem Gutschein zugrunde liegende Leistung entstehen l\u00e4sst. Im zweiten Schritt ist zu pr\u00fcfen, ob der \u00fcbertragende Unternehmer eine Vermittlungsleistung erbringt.","field_datum":"04.12.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 53\/2024"},{"title":"Bundesrat stimmt Jahressteuergesetz 2024 zu: Die umsatzsteuerlichen \u00c4nderungen im \u00dcberblick","nid":"305","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Jahressteuergesetz 2024 final beschlossen\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Auch im Jahr 2024 gibt es wieder ein Jahressteuergesetz (JStG). Dieses dient in erster Linie dazu, das Steuerrecht an aktuelle Rechtsentwicklungen anzupassen. Der Bundestag verabschiedete das JStG 2024 im Oktober, nachdem dessen fr\u00fcherer Entwurf im Finanzausschuss stark \u00fcberarbeitet worden war. Am 22.11.2024 stimmte nun auch der Bundesrat zu.","field_datum":"25.11.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 48\/2024"},{"title":"EuGH zur Definition von Einzweck-Gutscheinen und zum mehrstufigen Gutscheinvertrieb","nid":"322","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Das Umsatzsteuerrecht differenziert seit dem 01.01.2019 zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen. Stehen bei der Ausgabe Leistungsort und geschuldete Steuer f\u00fcr die dem Gutschein zugrunde liegende Leistung bereits fest, handelt es sich um einen Einzweck-Gutschein, dessen Ausgabe und \u00dcbertragung(en) jeweils steuerbar sind. Andernfalls liegt ein Mehrzweck-Gutschein vor, der erst mit Einl\u00f6sung zu einem steuerbaren Umsatz f\u00fchrt.","field_datum":"30.04.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 20\/2024"},{"title":"BMF-Schreiben zu den seit dem 01.01.2024 geltenden Pflichten f\u00fcr Zahlungsdienstleister nach \u00a7 22g UStG","nid":"5092","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Seit dem 01.01.2024 gelten besondere Aufzeichnungs- und Meldepflichten f\u00fcr Zahlungsdienstleister nach \u00a7 22g UStG. Danach haben Zahlungsdienstleister f\u00fcr von ihnen ausgef\u00fchrte Zahlungsdienste zur Abwicklung grenz\u00fcberschreitender Zahlungen bestimmte Informationen aufzuzeichnen und an das BZSt zu melden.","field_datum":"17.01.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 04\/2024"},{"title":"Zukunftsfinanzierungsgesetz: Fondsverwaltung f\u00fcr alle Alternativen Investmentfonds steuerfrei","nid":"346","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;\u00a7 4 Nr. 8 Buchst. h UStG befreit die Verwaltung bestimmter Investmentverm\u00f6gen von der Umsatzsteuer. Bis 30.06.2021 erstreckte sich die Regelung auf Organismen f\u00fcr gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW, \u00a7 1 Abs. 2 KAGB) sowie auf mit diesen vergleichbare Alternative Investmentfonds (AIF, \u00a7 1 Abs. 3 KAGB). Bez\u00fcglich der Vergleichbarkeit hat der EuGH verschiedene Merkmale definiert und fordert im Wesentlichen, dass die AIF mit OGAW im Wettbewerb stehen.","field_datum":"27.11.2023\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 46\/2023"},{"title":"BFH zu Gutschein-Codes als Einzweck-Gutscheine und Zweifeln an feststehendem Leistungsort","nid":"383","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Seit 01.01.2019 gibt es mit \u00a7 3 Abs. 13 bis 15 UStG erstmals gesetzliche Regelungen zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung von Gutscheinen. Zuvor richtete sich die Einordnung von Gutscheinen nach allgemeinen Grunds\u00e4tzen. Die Neuregelung differenziert nun zwischen Einzweck-Gutscheinen, deren Ausgabe und \u00dcbertragung(en) jeweils steuerbar sind, und Mehrzweck-Gutscheinen, die erst mit Einl\u00f6sung zu einem steuerbaren Umsatz f\u00fchren.","field_datum":"15.02.2023\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 10\/2023"},{"title":"Steuerfreie Heilbehandlung im Rahmen eines therapeutischen Kontinuums","nid":"412","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;\u00a7 4 Nr. 14 Buchst. a UStG befreit Heilbehandlungen, die im Rahmen der Aus\u00fcbung bestimmter \u00e4rztlicher Berufe durchgef\u00fchrt werden, von der Umsatzsteuer.","field_datum":"02.11.2022\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 44\/2022"}]

Seminare

[{"nid":"5430","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Vereine, Stiftungen und Berufsverb\u00e4nde in der USt (Teil 1)","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/vereine-stiftungen-und-berufsverbaende-in-der-ust-teil-1","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n","field_datum_1":"15.01.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5364","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Meldepflichten nach dem PStTG \u2013 Praxishinweise zur Meldung 2025","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/meldepflichten-nach-dem-psttg-praxishinweise-zur-meldung-2025","field_referent":"\nDr. Matthias Oldiges\n\n, \nDr. Christian Reiners\n\n","field_datum_1":"19.01.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5431","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Vereine, Stiftungen und Berufsverb\u00e4nde in der USt (Teil 2)","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/vereine-stiftungen-und-berufsverbaende-in-der-ust-teil-2","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n","field_datum_1":"20.01.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5425","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Zoll- und Au\u00dfenwirtschaftsrecht: \u00c4nderungen zum Jahreswechsel 2025\/2026","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/zoll-und-aussenwirtschaftsrecht-aenderungen-zum-jahreswechsel-2025-2026","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nDr. Patrik Deutsch\n\n","field_datum_1":"21.01.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5390","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"VAT\u0026#039;s UP 1 | Geballte Umsatzsteuer","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/vat-s-up-1-geballte-umsatzsteuer","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nDr. Michael Rust\n\n","field_datum_1":"23.01.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5424","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Verkauf von digitalen Gegenst\u00e4nden (z. B. Skins) im Internet","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/verkauf-von-digitalen-gegenstaenden-z-b-skins-im-internet","field_referent":"\nDr. Fr\u00e9d\u00e9ric Salewski\n\n","field_datum_1":"04.02.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5421","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Update zur EU-Zollrechtsreform","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/update-zur-eu-zollrechtsreform","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nDavid Kl\u00fcgel\n\n","field_datum_1":"05.02.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5365","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Sonderregelung f\u00fcr Reiseleistungen","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/sonderregelung-fuer-reiseleistungen","field_referent":"\nDr. Matthias Oldiges\n\n","field_datum_1":"10.02.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5366","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Der aktuelle Stand der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/der-aktuelle-stand-der-umsatzsteuerrechtlichen-organschaft","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nDr. Michael Rust\n\n","field_datum_1":"11.02.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5367","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Grundlagen des Vorsteuerabzugs der Holding","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/grundlagen-des-vorsteuerabzugs-der-holding","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nDr. Michael Rust\n\n","field_datum_1":"25.02.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5391","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"USt-News f\u00fcr Bilanzbuchhalter I\/2026","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/ust-news-fuer-bilanzbuchhalter-i-2026","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nLaura Klein\n\n","field_datum_1":"25.02.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5392","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"VAT\u0026#039;s UP 2 | Geballte Umsatzsteuer","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/vat-s-up-2-geballte-umsatzsteuer","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nDr. Michael Rust\n\n","field_datum_1":"27.02.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5426","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Elektronische Dienstleistungen","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/elektronische-dienstleistungen","field_referent":"\nDr. Fr\u00e9d\u00e9ric Salewski\n\n","field_datum_1":"03.03.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5393","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Steuermonitor: Das Umsatzsteuer-Update f\u00fcr \u00f6ffentliche Einrichtungen 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Remmen\n\n","field_datum_1":"09.03.2026\n","field_datum_bis":"2026-04-23","field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5410","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Seminarreihe: Tax Compliance in der \u00f6ffentlichen Verwaltung \u2013 4 Meilensteine","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/seminarreihe-tax-compliance-in-der-oeffentlichen-verwaltung-4-meilensteine","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nMatthias Menebr\u00f6cker, LL.M.\n\n","field_datum_1":"09.03.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"Compliance-Ziele und Compliance-Risiken","field_seminarlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/tax-compliance-360-in-der-oeffentlichen-verwaltung-teil-2","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5370","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Umsatzsteuer in digitalen 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Umsatzsteuer","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/vat-s-up-7-geballte-umsatzsteuer","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nDr. Michael Rust\n\n","field_datum_1":"13.11.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5413","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Modul: Umsatzsteuer im Baugewerbe \/ Bauhandwerk","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/modul-umsatzsteuer-im-baugewerbe-bauhandwerk","field_referent":"\nDr. Atanas Mateev\n\n","field_datum_1":"19.11.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"Bauleistungen und Steuerschuld\u00fcbergang","field_seminarlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/bauleistungen-und-steuerschulduebergang","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5413","field_event_typ":"KMLZ 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Veröffentlichungen

Aufsätze

Gäste- und Städtekarten in der Umsatzsteuer - Typische Vertragsmodelle, umsatzsteuerliche Implikationen und bestehende Unsicherheiten, NWB 40/2025, S. 2738, zusammen mit Dr. Kristina Echterfeld
Aktuelle Entwicklungen in der Umsatzsteuer: Rückblick auf 2024 und Ausblick auf 2025, DK 01/2025, S. 7, zusammen mit Dr. Kristina Echterfeld
BMF zu CESOP-Aufzeichnungspflichten für Zahlungsdienstleister, NWB 12/2024, S. 794
Umsatzsteuerbefreiung: Fondsstandort Deutschland wird gestärkt, EXXECNEWS 03/2024, S. 7
Aktuelle Entwicklungen in der Umsatzsteuer: Rückblick auf 2023 und Ausblick auf 2024, DK 01/2024, S. 9, zusammen mit Dr. Kristina Echterfeld
Neue Aufzeichnungspflichten für Zahlungsdienstleister ab 2024 - Zusätzliche Reporting-Pflichten gem. § 22g UStG im Rahmen des CESOP, NWB 35/2023, S. 2422, zusammen mit Dr. Michael Rust
BFH zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung von Gutscheinen in einer Leistungskette – nach alter und neuer Rechtslage - Anmerkungen zu BFH v. 3.11.2022 – XI R 21/21 und v. 29.11.2022 – XI R 11/21, MwStR 2023, S. 368
Voraussetzungen und Rechtsfolgen der neuen Umsatzsteuerbefreiung der Verwaltung von Wagniskapitalfonds nach § 4 Nr. 8 Buchst. h UStG, RdF 2022, S. 284, zusammen mit Dr. Michael Rust
Umsatzsteuerrechtliche Behandlung des Handels mit Treibhausgasminderungsquoten, NWB 44/2022, S. 3093
Vorsteuerabzug für Leistungen von Ist-Versteuerern nach EuGH erst mit Zahlung möglich, DStR 2022, S. 521
Ist-Versteuerer leistet: EuGH will Empfänger den Vorsteuerabzug erst mit Zahlung gewähren, SSP Steuern sparen professionell 03/2022, S. 21
Aktuell anhängige Verfahren zur umsatzsteuerrechtlichen Organschaft und ihre praktischen Auswirkungen, DK 01/2021, S. 20, zusammen mit Dr. Michael Rust
Änderungen im Bereich der Umsatzsteuerbefreiungen im sozialen Bereich durch das Jahressteuergesetz 2020, npoR 01/2021, S. 38, zusammen mit Dr. Michael Rust

Anmerkungen

Anmerkung zum Urteil des EuGH vom 04.09.2025 - C-726/23, Verrechnungspreisbezogene Jahresendanpassungen als mehrwertsteuerbares Entgelt, MwStR 21/2025, S. 829
Anmerkung zum Urteil des BFH vom 05.09.2024 - V R 21/23, Anforderungen an die Anzahlungsbesteuerung bei Vermittlung von Gutscheinen nach der bis 2018 geltenden Rechtslage, MwStR 2025, S. 62
Anmerkung zum Urteil des EuGH vom 18.04.2024 - C-68/23, M-GbR, EuGH zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung von Gutscheinen in einer Vertriebskette, MwStR 2024, S. 594
Anmerkung zum Urteil des BFH vom 07.07.2022 – V R 10/20, Einlagerung eingefrorener Eizellen als umsatzsteuerfreie Heilbehandlung, DStRK 23/2022, S. 319
Anmerkung zum Urteil des EuGH vom 06.10.2022, C-250/21, O-Fonds, Unterbeteiligung an Forderungen als steuerfreie Kreditgewährung, MwStR 22/2022, S. 838

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