Laura Klein
Director
Steuerberaterin, Master of Science (M.Sc.) (Rechts- und Wirtschaftswissenschaften)
Artikel
[{"title":"BMF erg\u00e4nzt Vorgaben zum Vertrieb von Mehrzweck-Gutscheinen","nid":"5520","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Die \u00dcbertragung und die Ausgabe eines Mehrzweck-Gutscheins gelten als blo\u00dfer Tausch von Zahlungsmitteln und sind daher nicht umsatzsteuerbar. Erst die tats\u00e4chliche Leistungserbringung bei Einl\u00f6sung des Mehrzweck-Gutscheins unterliegt der Umsatzsteuer (\u00a7 3 Abs. 15 S. 2 UStG). In Vertriebsketten f\u00fchrt die \u00dcbertragung von Mehrzweck-Gutscheinen dennoch regelm\u00e4\u00dfig zu steuerbaren Leistungen der eingeschalteten Mittelpersonen, und zwar in Form von Vermittlungsleistungen.","field_datum":"11.05.2026\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 23\/2026"},{"title":"EuGH: Sind Treuepunkte und virtuelle Spielw\u00e4hrungen Gutscheine?","nid":"5480","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Zum 01.01.2019 traten eigenst\u00e4ndige unionsrechtliche Regelungen zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen in Kraft. Seitdem stellt sich immer wieder die Frage, welche Instrumente unter den Begriff des Gutscheins fallen und welche nicht. Die Rechtsprechung hierzu entwickelt sich schrittweise anhand einzelner Konstellationen.","field_datum":"13.03.2026\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 17\/2026"},{"title":"BFH zu Gutscheinen \u00fcber elektronische Dienstleistungen \u2013 viele Fragen bleiben offen","nid":"5352","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund und bisheriges Verfahren\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Seit dem 01.01.2019 differenziert das Umsatzsteuerrecht zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen. Stehen bei der Ausgabe Leistungsort und geschuldete Steuer f\u00fcr die dem Gutschein zugrunde liegende Leistung bereits fest, handelt es sich um einen Einzweck-Gutschein, dessen Ausgabe und \u00dcbertragung(en) jeweils steuerbar sind.","field_datum":"05.11.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 41\/2025"},{"title":"EuGH: Umsatzsteuer-Falle Verrechnungspreisanpassung?","nid":"5290","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Die umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Verrechnungspreisanpassungen ist umstritten und nicht unionseinheitlich geregelt. Zwar bestehen Empfehlungen der VAT Expert Group. Diese sind f\u00fcr die Mitgliedstaaten jedoch nicht bindend. In Deutschland fehlen bislang klare Vorgaben von Gesetzgeber oder Finanzverwaltung.","field_datum":"08.09.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 34\/2025"},{"title":"MwSt-Ausschuss zu Einzweck-Gutscheinen und den Folgen des EuGH-Urteils Finanzamt O","nid":"5187","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Nach gesetzlicher Definition ist ein Gutschein, bei dem zum Zeitpunkt seiner Ausstellung der Ort der zugrunde liegenden Leistung und die daf\u00fcr geschuldete Umsatzsteuer feststehen, ein Einzweck-Gutschein. Jede \u00dcbertragung eines Einzweck-Gutscheins durch einen Unternehmer gilt als die Leistung, auf die sich der Gutschein bezieht.\u0026lt;br\u0026gt;\u0026lt;br\u0026gt;Mit seinem Urteil in der Rs.","field_datum":"30.07.2025\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 29\/2025"},{"title":"BFH: Vermittlungsleistung bei der Ausgabe von Erlebnisgutscheinen durch Gutscheinportale","nid":"300","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Beim Verkauf von Gutscheinen stellt sich sowohl nach der alten als auch nach der seit 01.01.2019 bestehenden neuen Rechtslage zun\u00e4chst die Frage, ob bereits die \u00dcbertragung des Gutscheins oder erst dessen Einl\u00f6sung die Umsatzsteuer f\u00fcr die dem Gutschein zugrunde liegende Leistung entstehen l\u00e4sst. Im zweiten Schritt ist zu pr\u00fcfen, ob der \u00fcbertragende Unternehmer eine Vermittlungsleistung erbringt.","field_datum":"04.12.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 53\/2024"},{"title":"Bundesrat stimmt Jahressteuergesetz 2024 zu: Die umsatzsteuerlichen \u00c4nderungen im \u00dcberblick","nid":"305","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Jahressteuergesetz 2024 final beschlossen\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Auch im Jahr 2024 gibt es wieder ein Jahressteuergesetz (JStG). Dieses dient in erster Linie dazu, das Steuerrecht an aktuelle Rechtsentwicklungen anzupassen. Der Bundestag verabschiedete das JStG 2024 im Oktober, nachdem dessen fr\u00fcherer Entwurf im Finanzausschuss stark \u00fcberarbeitet worden war. Am 22.11.2024 stimmte nun auch der Bundesrat zu.","field_datum":"25.11.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 48\/2024"},{"title":"EuGH zur Definition von Einzweck-Gutscheinen und zum mehrstufigen Gutscheinvertrieb","nid":"322","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Das Umsatzsteuerrecht differenziert seit dem 01.01.2019 zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen. Stehen bei der Ausgabe Leistungsort und geschuldete Steuer f\u00fcr die dem Gutschein zugrunde liegende Leistung bereits fest, handelt es sich um einen Einzweck-Gutschein, dessen Ausgabe und \u00dcbertragung(en) jeweils steuerbar sind. Andernfalls liegt ein Mehrzweck-Gutschein vor, der erst mit Einl\u00f6sung zu einem steuerbaren Umsatz f\u00fchrt.","field_datum":"30.04.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 20\/2024"},{"title":"BMF-Schreiben zu den seit dem 01.01.2024 geltenden Pflichten f\u00fcr Zahlungsdienstleister nach \u00a7 22g UStG","nid":"5092","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;Seit dem 01.01.2024 gelten besondere Aufzeichnungs- und Meldepflichten f\u00fcr Zahlungsdienstleister nach \u00a7 22g UStG. Danach haben Zahlungsdienstleister f\u00fcr von ihnen ausgef\u00fchrte Zahlungsdienste zur Abwicklung grenz\u00fcberschreitender Zahlungen bestimmte Informationen aufzuzeichnen und an das BZSt zu melden.","field_datum":"17.01.2024\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 04\/2024"},{"title":"Zukunftsfinanzierungsgesetz: Fondsverwaltung f\u00fcr alle Alternativen Investmentfonds steuerfrei","nid":"346","body":"\u003Cp\u003E\u0026lt;h2 class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;1 Hintergrund\u0026lt;\/h2\u0026gt;\u0026lt;p class=\u0026quot;text-align-justify\u0026quot;\u0026gt;\u00a7 4 Nr. 8 Buchst. h UStG befreit die Verwaltung bestimmter Investmentverm\u00f6gen von der Umsatzsteuer. Bis 30.06.2021 erstreckte sich die Regelung auf Organismen f\u00fcr gemeinsame Anlagen in Wertpapieren (OGAW, \u00a7 1 Abs. 2 KAGB) sowie auf mit diesen vergleichbare Alternative Investmentfonds (AIF, \u00a7 1 Abs. 3 KAGB). Bez\u00fcglich der Vergleichbarkeit hat der EuGH verschiedene Merkmale definiert und fordert im Wesentlichen, dass die AIF mit OGAW im Wettbewerb stehen.","field_datum":"27.11.2023\n","field_newsletter":"Umsatzsteuer Newsletter 46\/2023"}]
Seminare
[{"nid":"5397","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"USt-News f\u00fcr Bilanzbuchhalter II\/2026","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/ust-news-fuer-bilanzbuchhalter-ii-2026","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nLaura Klein\n\n","field_datum_1":"13.05.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5487","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Konzernsteuerabteilung im Zeitalter der Digitalisierung: ERP, Tools, KI-Nutzung, Big-Data","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/konzernsteuerabteilung-im-zeitalter-der-digitalisierung-erp-tools-ki-nutzung-big-data","field_referent":"\nDr. Markus M\u00fcller, LL.M.\n\n, \nAndrea Claudia Springer\n\n","field_datum_1":"19.05.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5357","field_event_typ":"Weitere Events","field_eventlinktext":"International VAT Conference 2026","field_eventlink":"https:\/\/ivcc.de\/de\/vat-conference","field_referent":"\n\n\n","field_datum_1":"20.05.2026\n","field_datum_bis":"2026-05-22","field_ort":"Seehotel \u00dcberfahrt, Tegernsee","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5398","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"VAT\u0026#039;s UP 4 | Geballte Umsatzsteuer","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/vat-s-up-4-geballte-umsatzsteuer","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nDr. Michael Rust\n\n","field_datum_1":"22.05.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5488","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"E-invoicing in internationalen Unternehmen: Wrap-Up und Umsetzung in der Praxis","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/e-invoicing-in-internationalen-unternehmen-wrap-up-und-umsetzung-in-der-praxis","field_referent":"\nDr. Markus M\u00fcller, LL.M.\n\n, \nDr. Katharina Artinger\n\n, \nAndrea Claudia Springer\n\n","field_datum_1":"26.05.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5485","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Post-merger Integration Umsatzsteuer \u2013 to-dos nach Umwandlungen im Konzern - Rechtlich, systemseitig und in der praktischen Umsetzung","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/post-merger-integration-umsatzsteuer-to-dos-nach-umwandlungen-im-konzern-rechtlich-systemseitig-und-in-der-praktischen-umsetzung","field_referent":"\nDr. Markus M\u00fcller, LL.M.\n\n, \nAndrea Claudia Springer\n\n","field_datum_1":"28.05.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5382","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Plattformen in der Umsatzsteuer","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/plattformen-in-der-umsatzsteuer","field_referent":"\nDr. Matthias Oldiges\n\n","field_datum_1":"03.06.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5512","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Incoterms in Umsatzsteuer und Zoll","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/incoterms-in-umsatzsteuer-und-zoll","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nDobrinka Atanasova\n\n","field_datum_1":"08.06.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5476","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Berichtigungen und Selbstanzeigen Do\u0026#039;s und Don\u0026#039;ts","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/berichtigungen-und-selbstanzeigen-do-s-und-dont-s","field_referent":"\nDr. Kristina Echterfeld, LL.M.\n\n","field_datum_1":"09.06.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5513","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"\u201eVAT in the Digital Age\u201c - Praxisfolgen der einzigen Mehrwertsteuerregistrierung","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/vat-in-the-digital-age-praxisfolgen-der-einzigen-mehrwertsteuerregistrierung","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nSophie-Katharina Perl, LL.M. 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Bauhandwerk","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/modul-umsatzsteuer-im-baugewerbe-bauhandwerk","field_referent":"\nDr. Atanas Mateev\n\n","field_datum_1":"19.11.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"Bauleistungen und Steuerschuld\u00fcbergang","field_seminarlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/bauleistungen-und-steuerschulduebergang","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5413","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Modul: Umsatzsteuer im Baugewerbe \/ Bauhandwerk","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/modul-umsatzsteuer-im-baugewerbe-bauhandwerk","field_referent":"\nDr. Atanas Mateev\n\n","field_datum_1":"24.11.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"Steuerentstehung und Abrechnung von Bauleistungen","field_seminarlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/steuerentstehung-und-abrechnung-von-bauleistungen","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5355","field_event_typ":"Weitere Events","field_eventlinktext":"M\u00fcnchner Umsatzsteuerkonferenz, IVCC e.V.","field_eventlink":"https:\/\/ivcc.de\/de\/muenchner_umsatzsteuerkonferenz","field_referent":"\n\n\n","field_datum_1":"26.11.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Allianz Arena, M\u00fcnchen","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5407","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Steuermonitor: Das Umsatzsteuer-Update f\u00fcr \u00f6ffentliche Einrichtungen V\/2026","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/steuermonitor-das-umsatzsteuer-update-fuer-oeffentliche-einrichtungen-v-2026","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nMatthias Menebr\u00f6cker, 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Klein\n\n","field_datum_1":"02.12.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""},{"nid":"5432","field_event_typ":"KMLZ Akademie","field_eventlinktext":"Umsatzsteuerrechtliche Organschaft bei K\u00f6rperschaften des \u00f6ffentlichen Rechts","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/umsatzsteuerrechtliche-organschaft-bei-koerperschaften-des-oeffentlichen-rechts","field_referent":"\nProfessor Dr. Thomas K\u00fcffner\n\n, \nMatthias Menebr\u00f6cker, LL.M.\n\n","field_datum_1":"14.12.2026\n","field_datum_bis":false,"field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":"","langcode":"Deutsch","edit_node":""}]
Veröffentlichungen
Aufsätze
- Gäste- und Städtekarten in der Umsatzsteuer - Typische Vertragsmodelle, umsatzsteuerliche Implikationen und bestehende Unsicherheiten, NWB 40/2025, S. 2738, zusammen mit Dr. Kristina Echterfeld
- Aktuelle Entwicklungen in der Umsatzsteuer: Rückblick auf 2024 und Ausblick auf 2025, DK 01/2025, S. 7, zusammen mit Dr. Kristina Echterfeld
- BMF zu CESOP-Aufzeichnungspflichten für Zahlungsdienstleister, NWB 12/2024, S. 794
- Umsatzsteuerbefreiung: Fondsstandort Deutschland wird gestärkt, EXXECNEWS 03/2024, S. 7
- Aktuelle Entwicklungen in der Umsatzsteuer: Rückblick auf 2023 und Ausblick auf 2024, DK 01/2024, S. 9, zusammen mit Dr. Kristina Echterfeld
- Neue Aufzeichnungspflichten für Zahlungsdienstleister ab 2024 - Zusätzliche Reporting-Pflichten gem. § 22g UStG im Rahmen des CESOP, NWB 35/2023, S. 2422, zusammen mit Dr. Michael Rust
- BFH zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung von Gutscheinen in einer Leistungskette – nach alter und neuer Rechtslage - Anmerkungen zu BFH v. 3.11.2022 – XI R 21/21 und v. 29.11.2022 – XI R 11/21, MwStR 2023, S. 368
- Voraussetzungen und Rechtsfolgen der neuen Umsatzsteuerbefreiung der Verwaltung von Wagniskapitalfonds nach § 4 Nr. 8 Buchst. h UStG, RdF 2022, S. 284, zusammen mit Dr. Michael Rust
- Umsatzsteuerrechtliche Behandlung des Handels mit Treibhausgasminderungsquoten, NWB 44/2022, S. 3093
- Vorsteuerabzug für Leistungen von Ist-Versteuerern nach EuGH erst mit Zahlung möglich, DStR 2022, S. 521
- Ist-Versteuerer leistet: EuGH will Empfänger den Vorsteuerabzug erst mit Zahlung gewähren, SSP Steuern sparen professionell 03/2022, S. 21
- Aktuell anhängige Verfahren zur umsatzsteuerrechtlichen Organschaft und ihre praktischen Auswirkungen, DK 01/2021, S. 20, zusammen mit Dr. Michael Rust
- Änderungen im Bereich der Umsatzsteuerbefreiungen im sozialen Bereich durch das Jahressteuergesetz 2020, npoR 01/2021, S. 38, zusammen mit Dr. Michael Rust
Anmerkungen
- Anmerkung zum Urteil des EuGH vom 23.10.2025 - C-232/24, Umsatzsteuerliche Behandlung von Factoring, RdF 2026, S. 68-69
- Anmerkung zum Urteil des BFH vom 25.06.2025 - XI R 14/24 (XI R 21/21), Besteuerung der Übertragung von Einzweck-Gutscheinen nach Inkrafttreten der Gutschein-Richtlinie, MwStR 2/2026, S. 60
- Anmerkung zum Urteil des EuGH vom 04.09.2025 - C-726/23, Verrechnungspreisbezogene Jahresendanpassungen als mehrwertsteuerbares Entgelt, MwStR 21/2025, S. 829
- Anmerkung zum Urteil des BFH vom 05.09.2024 - V R 21/23, Anforderungen an die Anzahlungsbesteuerung bei Vermittlung von Gutscheinen nach der bis 2018 geltenden Rechtslage, MwStR 2025, S. 62
- Anmerkung zum Urteil des EuGH vom 18.04.2024 - C-68/23, M-GbR, EuGH zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung von Gutscheinen in einer Vertriebskette, MwStR 2024, S. 594
- Anmerkung zum Urteil des BFH vom 07.07.2022 – V R 10/20, Einlagerung eingefrorener Eizellen als umsatzsteuerfreie Heilbehandlung, DStRK 23/2022, S. 319
- Anmerkung zum Urteil des EuGH vom 06.10.2022, C-250/21, O-Fonds, Unterbeteiligung an Forderungen als steuerfreie Kreditgewährung, MwStR 22/2022, S. 838
