Zollrecht

Das Zollrecht ist ein zentrales Steuerungsinstrument im grenzüberschreitenden Warenverkehr. Es regelt nicht nur die Einfuhr- und Ausfuhrprozesse, sondern beeinflusst maßgeblich die Lieferketten, Kostenstrukturen und Compliance-Anforderungen international tätiger Unternehmen. Die zunehmende Komplexität durch Freihandelsabkommen, Embargovorschriften, Präferenzregelungen und digitale Zollverfahren stellt Unternehmen vor erhebliche rechtliche und wirtschaftliche Herausforderungen.

Wir unterstützen Ihr Unternehmen dabei, Risiken frühzeitig zu erkennen, Prozesse rechtskonform zu gestalten und strategische Vorteile zu nutzen – etwa durch optimale Zolltarifierung, Nutzung von Zollpräferenzen oder die Einrichtung bewährter Zollverfahren. Dabei haben wir stets auch die enge Verbindung zum Mehrwertsteuerrecht und Einfuhrumsatzsteuerrecht.

Gemeinsam mit unserem internationalen Beraternetzwerk bieten wir grenzüberschreitende Beratung auf höchstem fachlichen Niveau – praxisnah, effizient und rechtssicher.

30.08.2024

Zoll Newsletter 05/2024

Zinsen bei Unionsrechtsverstößen – Ende des Wartens für Wirtschaftsbeteiligte?

Erhebt die Zollverwaltung unter Verstoß gegen das Unionsrecht Einfuhrabgaben, so müssen diese von der Erhebung bis zur Auszahlung verzinst werden. Diese Rechtsprechung des EuGH scheint sich nun auch endlich in Deutschland durchzusetzen. Der BFH wies die Nichtzulassungsbeschwerde gegen das sog. Gräfendorfer-Urteil des FG Hamburg als unbegründet zurück.

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[{"title":"EU k\u00fcndigt Ende der EUR 150-Zollfreigrenze und Pauschalzoll von EUR 3 an","nid":"5434","body":"Die Finanzminister der EU-Staaten haben sich auf das vorzeitige Ende der EUR 150 Freigrenze f\u00fcr Einfuhrz\u00f6lle geeinigt. Die definitive Abschaffung soll mit der Einf\u00fchrung des EU Customs Data Hub zum 01.01.2028 erfolgen. Ab dem 01.07.2026 ist \u00fcbergangsweise ein Pauschalzoll von EUR 3 vorgesehen. Die neue Regelung soll Fehlentwicklungen der letzten Jahre, insbesondere im Bereich des E-Commerce, entgegenwirken. Im Fokus stehen dabei vor allem Warensendungen aus China.\n","field_datum":"19.12.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 14\/2025"},{"title":"EuGH zum ma\u00dfgeblichen Gesch\u00e4ft f\u00fcr die Bestimmung des Transaktionswertes","nid":"5414","body":"Der EuGH hat am 30.10.2025 zwei Entscheidungen zum Transaktionswert von Waren bei der Einfuhr in das Zollgebiet der Union gef\u00e4llt (Rs. C-500\/24 \u2013 Massimo Dutti und Rs. C-348\/24 \u2013 Logista). Die Entscheidungen behandeln zwei sehr \u00e4hnliche F\u00e4lle, kommen aber zu unterschiedlichen Ergebnissen. Im Mittelpunkt steht die Frage, welcher Verkauf der ma\u00dfgebliche f\u00fcr die Bestimmung des Transaktionswertes ist.\n","field_datum":"02.12.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 13\/2025"},{"title":"BFH kippt Zollpraxis: Sicherheitsleistung in Steuerh\u00f6he nicht konstitutiv f\u00fcr Steueraussetzungsverfahren","nid":"5345","body":"Der BFH entschied in seinem Urteil vom 24.06.2025 (Az. VII R 33\/22), dass eine Sicherheitsleistung in H\u00f6he der potenziellen Schaumweinsteuer bei der Bef\u00f6rderung von Schaumwein unter Steueraussetzung keine konstitutive Voraussetzung f\u00fcr die wirksame Er\u00f6ffnung des Steueraussetzungsverfahrens ist. Der BFH wendet sich damit gegen die bisherige Praxis der Zollverwaltung. Das Urteil wirkt \u00fcber die Schaumweinsteuer hinaus, da Sicherheitsleistungen auch in anderen Verbrauchsteuergesetzen vorgesehen sind.\n","field_datum":"22.10.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 12\/2025"},{"title":"Zinsen bei Unionsrechtsverst\u00f6\u00dfen \u2013 BFH-Rechtsprechung festigt sich","nid":"5302","body":"Werden Einfuhrabgaben unter Versto\u00df gegen das Unionsrecht erhoben, ist das HZA auch zur Erstattung der entsprechenden Zinsen verpflichtet. Der Zinsanspruch besteht bereits bei reinen Rechtsanwendungsfehlern. Der BFH festigt seine diesbez\u00fcgliche Rechtsprechung und stellt klar, dass die Rechtsfragen um den Zinsanspruch grunds\u00e4tzlich gekl\u00e4rt sind.\n","field_datum":"16.09.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 11\/2025"},{"title":"Neuer Referentenentwurf eines Gesetzes zur \u00c4nderung des Energie- und Stromsteuergesetzes \u2013 Teil 2","nid":"5282","body":"Die Bundesregierung startet einen neuen Anlauf zur \u00c4nderung des Strom- und Energiesteuerrechst nach dem gescheiterten Entwurf von 2024. Die \u00c4nderungen im Stromsteuerrecht umfassen u. a. die Einf\u00fchrung klarer Vorgaben f\u00fcr das bidirektionale Laden von Elektrofahrzeugen, die Erweiterung der Steuerbefreiung auf Strom, der die F\u00e4higkeit zur Stromerzeugung aufrechterhalten soll, sowie die Festlegung eines unbefristeten Entlastungssatzes f\u00fcr Unternehmen des produzierenden Gewerbes und der Land- und Forstwirtschaft. Das Gesetz soll ab dem 01.01.2026 in Kraft treten.\n","field_datum":"02.09.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 10\/2025"},{"title":"Neuer Referentenentwurf eines Gesetzes zur \u00c4nderung des Energie- und Stromsteuergesetzes \u2013 Teil 1","nid":"5276","body":"Die Bundesregierung startet einen neuen Anlauf zur \u00c4nderung des Strom- und Energiesteuerrechst nach dem gescheiterten Entwurf von 2024. Die \u00c4nderungen im Energiesteuerrecht umfassen u. a. die Einf\u00fchrung einer Definition von Designerkraftstoffen, die Anwendung des erm\u00e4\u00dfigten Steuersatzes bei Pflanzen\u00f6len, die Erweiterung der steuerfreien Verwendung von Energieerzeugnissen in Wasserfahrzeugen, die Anpassung der Steuerbefreiung f\u00fcr gasf\u00f6rmige Energieerzeugnisse an EU-Vorgaben und die Einf\u00fchrung neuer Mitteilungspflichten f\u00fcr Steuerschuldner. Das Gesetz soll ab dem 01.01.2026 in Kraft treten.\n","field_datum":"27.08.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 09\/2025"},{"title":"Freihandelsabkommen zwischen EU und Indonesien","nid":"5269","body":"Die EU und Indonesien haben sich auf ein Freihandelsabkommen geeinigt. W\u00e4hrend der genaue Inhalt noch nicht ver\u00f6ffentlicht wurde, sind einige wichtige Eckpfeiler schon bekannt. Indonesien ESG-Standards \u2013 diese Vereinbarung ist f\u00fcr europ\u00e4ische Unternehmen relevant im Hinblick auf Verpflichtungen im Rahmen der CSRD und CSDDD. F\u00fcr die Ausstellung von Ursprungsnachweisen sollen vereinfachte Regeln gelten.\n","field_datum":"22.08.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 08\/2025"},{"title":"EuGH zu R\u00fcckwaren: Keine Einfuhrmehrwertsteuer bei Verst\u00f6\u00dfen gegen formale Zollpflichten","nid":"5270","body":"Bei Verst\u00f6\u00dfen gegen Zollvorschriften entstehen nicht automatisch Einfuhrabgaben. Wenn die materiellen Voraussetzungen f\u00fcr eine zollfreie Einfuhr vorliegen, kann ein Versto\u00df gegen Verfahrensvorschriften unbeachtlich sein. Dies gilt erst recht f\u00fcr die Einfuhrumsatzsteuer, wie eine aktuelle Entscheidung des EuGH zeigt. Die Entscheidung beleuchtet auch die grunds\u00e4tzlichen Unterschiede zwischen dem europ\u00e4ischen Zoll- und dem Mehrwertsteuersystem.\n","field_datum":"22.07.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 07\/2025"},{"title":"Ausgleichsz\u00f6lle f\u00fcr Subventionen \u2013 Beweislast bei der Europ\u00e4ischen Kommission","nid":"5159","body":"Die EU nutzt Ausgleichsz\u00f6lle, um ihren Markt gegen Subventionen f\u00fcr Waren aus Drittl\u00e4ndern zu sch\u00fctzen. Dabei kann sie nicht willk\u00fcrlich jede von einem ausl\u00e4ndischen Staat gew\u00e4hrte Zuwendung als Subvention betrachten. Die Beweislast f\u00fcr den Zusammenhang zwischen Zuwendung, Ausfuhr in die EU und Sch\u00e4digung des EU-Marktes tr\u00e4gt die EU.\n","field_datum":"04.07.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 06\/2025"},{"title":"Antidumpingz\u00f6lle auf 1,4-Butandiol mit Ursprung in den USA","nid":"5143","body":"Die Europ\u00e4ische Kommission hat ein Antidumpingverfahren betreffend Einfuhren von 1,4-Butandiol aus den USA, China und Saudi-Arabien eingeleitet. Ziel ist der Schutz des EU-Marktes vor gedumpten Preisen. Z\u00f6lle auf Waren mit US-amerikanischem Ursprung sind selten. US-Hersteller haben die M\u00f6glichkeit, auf einen individuellen Zollsatz hinzuwirken. Eine Stellungnahme kann binnen 37 Tagen ab dem 06.06.2025 abgegeben werden.\n","field_datum":"17.06.2025\n","field_newsletter":"Zoll Newsletter 05\/2025"}]

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[{"nid":"5421","field_eventlinktext":"Update zur EU-Zollrechtsreform","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/update-zur-eu-zollrechtsreform","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nDavid Kl\u00fcgel\n\n","field_datum":"05.02.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5421","field_eventlinktext":"Update zur EU-Zollrechtsreform","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/update-zur-eu-zollrechtsreform","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nDavid Kl\u00fcgel\n\n","field_datum":"05.02.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5425","field_eventlinktext":"Zoll- und Au\u00dfenwirtschaftsrecht: \u00c4nderungen zum Jahreswechsel 2025\/2026","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/zoll-und-aussenwirtschaftsrecht-aenderungen-zum-jahreswechsel-2025-2026","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nDr. Patrik Deutsch\n\n","field_datum":"21.01.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5425","field_eventlinktext":"Zoll- und Au\u00dfenwirtschaftsrecht: \u00c4nderungen zum Jahreswechsel 2025\/2026","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/zoll-und-aussenwirtschaftsrecht-aenderungen-zum-jahreswechsel-2025-2026","field_referent":"\nDr. Christian Salder\n\n, \nDr. Patrik Deutsch\n\n","field_datum":"21.01.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5436","field_eventlinktext":"Antidumping- \/ Antisubventionsz\u00f6lle \u2013 Einf\u00fchrung","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/antidumping-antisubventionszoelle-einfuehrung","field_referent":"\nDr. Patrik Deutsch\n\n, \nDavid Kl\u00fcgel\n\n","field_datum":"18.02.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5436","field_eventlinktext":"Antidumping- \/ Antisubventionsz\u00f6lle \u2013 Einf\u00fchrung","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/antidumping-antisubventionszoelle-einfuehrung","field_referent":"\nDr. Patrik Deutsch\n\n, \nDavid Kl\u00fcgel\n\n","field_datum":"18.02.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5437","field_eventlinktext":"\u201eUmsatzsteuer und Abgabenordnung\u201c \u2013 Grundlagen","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/umsatzsteuer-und-abgabenordnung-grundlagen","field_referent":"\nDr. Yue Siebel-Kaufmann\n\n, \nPatrick Kramer\n\n","field_datum":"20.02.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5437","field_eventlinktext":"\u201eUmsatzsteuer und Abgabenordnung\u201c \u2013 Grundlagen","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/umsatzsteuer-und-abgabenordnung-grundlagen","field_referent":"\nDr. Yue Siebel-Kaufmann\n\n, \nPatrick Kramer\n\n","field_datum":"20.02.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5438","field_eventlinktext":"\u201eUmsatzsteuer und Abgabenordnung\u201c \u2013 Vertiefung","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/umsatzsteuer-und-abgabenordnung-vertiefung","field_referent":"\nDr. Thomas Streit, LL.M. EUR.\n\n, \nPatrick Kramer\n\n","field_datum":"13.03.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online-Seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""},{"nid":"5438","field_eventlinktext":"\u201eUmsatzsteuer und Abgabenordnung\u201c \u2013 Vertiefung","field_eventlink":"https:\/\/www.kmlz-akademie.de\/modul\/umsatzsteuer-und-abgabenordnung-vertiefung","field_referent":"\nDr. Thomas Streit, LL.M. EUR.\n\n, \nPatrick Kramer\n\n","field_datum":"13.03.2026\n","field_datum_bis":"","field_ort":"Online seminar","field_seminarbeschreibung":"","field_seminarlink":""}]

[{"title":"Einfuhr","nid":"5333","view_node":"\/de\/einfuhr"},{"title":"Einfuhrumsatzsteuer","nid":"5327","view_node":"\/de\/einfuhrumsatzsteuer"},{"title":"Gerichtsverfahren","nid":"273","view_node":"\/de\/gerichtsverfahren"},{"title":"Incoterms\u00ae","nid":"5334","view_node":"\/de\/incoterms"},{"title":"Veredelungsverkehr im Zollrecht","nid":"5331","view_node":"\/de\/veredelungsverkehr-im-zollrecht"},{"title":"Warenursprung und Pr\u00e4ferenzen","nid":"5330","view_node":"\/de\/warenursprung-und-praeferenzen"},{"title":"Zolllager","nid":"5329","view_node":"\/de\/zolllager"},{"title":"Zollorganisation","nid":"5335","view_node":"\/de\/zollorganisation"},{"title":"Zolltarif","nid":"5332","view_node":"\/de\/zolltarif"},{"title":"Zollwert","nid":"5303","view_node":"\/de\/zollwert"}]

Unsere Leistungen

Planung und Optimierung Supply Chain

Wir helfen Ihnen dabei Ihre bestehende Supply Chain zu optimieren und Pläne für eine neue Supply Chain umsetzen. Dabei begleiten wir Sie von der Konzeptionierung über die Schaffung des rechtlichen Rahmens (z. B. durch Bewilligungen) bis zur konkreten Umsetzung.

Zollrechtliche Bewilligungen

Wir unterstützen Sie bei der Beantragung zollrechtlicher Bewilligung und bestimmen gemeinsam mit Ihnen den Bedarf, bereiten den Antrag beim zuständigen Hauptzollamt vor, unterstützen Sie bei der Vorbereitung der internen Organisation und helfen bei der Implementierung der Bewilligung in Ihre täglichen Arbeitsprozesse.

Zollorganisation

Wir unterstützen Sie bei der beim Aufbau einer geeigneten Organisationsstruktur in Ihrem Unternehmen und helfen Ihnen unter anderem dabei Arbeits- und Organisationsanweisungen zu erstellen, die Aufgabendelegation sauber aufzusetzen und Mitarbeiter zu schulen.

Audit / Health Check

Wir unterstützen Sie bei der Überprüfung zollrechtlich relevanter Prozesse im Unternehmen im Rahmen eines internen Audits bzw. eines Health Checks (auf Wunsch auch IT-gestützt). Selbstverständlich lassen wir Sie mit unseren Feststellungen nicht allein und helfen mit ganz konkreten Handlungsempfehlungen bis hin zur Umsetzung der Maßnahmen.

Verbindliche Zollauskünfte

Wir helfen Ihnen dabei, verbindliche Zolltarifauskünfte (vZTA) und verbindliche Ursprungsauskünfte zu erlangen und im Unternehmen rechtssicher einzusetzen.

Erstellung von Gutachten

Wir erstellen Gutachten zu allen zollrechtlichen Fragestellungen (z. B. Zolltarifliche Einreihung, Zollwert, Bedingungen für die Nutzung zollrechtlicher Bewilligungen).

Unterstützung bei Zollprüfungen

Wir unterstützen Sie bei der Vorbereitung auf die Zollprüfung und begleiten Sie bei allen Aspekten im Rahmen der Prüfung – sowohl als Backoffice als auch im direkten Kontakt mit den Prüfern – wie Sie es wollen.

Rechtsbehelfs- und Gerichtsverfahren

Wir vertreten Sie in Rechtsbehelfsverfahren, bei finanzgerichtlichen Verfahren und Verfahren vor dem Bundesfinanzhof bis hin zum Europäischen Gerichtshof. Selbstverständlich beraten und unterstützen wir Sie auch bei Straf- und Bußgeldverfahren aufgrund zollrechtlicher Verstöße.