Mit zwei Schreiben vom 01.04.2026 nimmt das BMF grundlegende Klarstellungen zur Organschaft und zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Nutzungsänderungen zwischen unternehmerischem Bereich und nichtwirtschaftlicher Tätigkeit i. e. S. vor. Besonders betroffen sind juristische Personen des öffentlichen Rechts, gemeinnützige Einrichtungen und Holdings. Die neue Verwaltungsauffassung erweitert die Organschaft auch auf nichtwirtschaftliche Bereiche und eröffnet zugleich neue Spielräume bei späteren Nutzungsänderungen. Für die Umsatzsteuerpraxis ergeben sich spürbare Auswirkungen.

Die Veräußerung eines Unternehmens birgt umsatzsteuerrechtliche Risiken. Zentral ist meist die Frage, ob eine Geschäftsveräußerung im Ganzen gem. § 1 Abs. 1a UStG vorliegt. In aktuellen Entscheidungen verneint der BFH die Geschäftsveräußerung im Ganzen, wenn der Erwerber eines Betriebes diesen lediglich weiterverpachtet, ihn aber nicht selbst fortführt oder weiterveräußert (keine Mehrfachübertragung) und wenn der Veräußerer seine wirtschaftliche Tätigkeit nach der Veräußerung unverändert fortführt (veräußernder Solarpark führt Stromeinspeisung unverändert fort).

Gutschein oder kein Gutschein? Die Antwort auf diese Frage ist essenziell für die zutreffende umsatzsteuerrechtliche Behandlung. Zwei aktuelle EuGH‑Urteile zeigen die feinen, aber entscheidenden Abgrenzungskriterien zwischen Gutschein, Rabatt und Verkörperung eines bereits erlangten wirtschaftlichen Vorteils. Wie so oft kommt es auf die konkrete Ausgestaltung im Einzelfall an. Der EuGH sorgt damit bei Kundenbindungsprogrammen und digitalen Instrumenten für mehr Klarheit, eröffnet zugleich aber auch neuen Gestaltungsspielraum. Unternehmen sollten bestehende Modelle jetzt kritisch überprüfen.