Gutschein oder kein Gutschein? Die Antwort auf diese Frage ist essenziell für die zutreffende umsatzsteuerrechtliche Behandlung. Zwei aktuelle EuGH‑Urteile zeigen die feinen, aber entscheidenden Abgrenzungskriterien zwischen Gutschein, Rabatt und Verkörperung eines bereits erlangten wirtschaftlichen Vorteils. Wie so oft kommt es auf die konkrete Ausgestaltung im Einzelfall an. Der EuGH sorgt damit bei Kundenbindungsprogrammen und digitalen Instrumenten für mehr Klarheit, eröffnet zugleich aber auch neuen Gestaltungsspielraum. Unternehmen sollten bestehende Modelle jetzt kritisch überprüfen.

Der EuGH hat mit Urteil vom 05.03.2026 (Rs. C 472/24) entschieden, wie der Handel mit In Game Assets wie etwa Spielgold gegen konventionelle Währungen umsatzsteuerlich zu bewerten ist: Es gilt weder die Steuerbefreiung für Umsätze mit Zahlungsmitteln, noch handelt es sich um die Übertragung eines (Mehrzweck-)Gutscheins. Die Entscheidung betrifft nicht nur Gaming Plattformen und professionelle Trader, sondern auch Marktplätze, Entwickler und Investoren im Bereich digitaler Güter. Besonders relevant: die Absage an Steuerbefreiung und Differenzbesteuerung.

Seit seiner Geburtsstunde im Jahr 2009 musste sich das deutsche Aufteilungsgebot für Beherbergungsleistungen (z. B. Hotelübernachtung mit Frühstück) heftige Kritik gefallen lassen: es sei rein politisch motiviert („Mövenpick-Steuer“) und verstoße gegen den Grundsatz, dass eine Nebenleistung (z. B. Frühstück) das umsatzsteuerrechtliche Schicksal der Hauptleistung (Übernachtung) teilt. Der EuGH bringt nun Ruhe in die kontroversen Diskussionen und urteilt, dass das Aufteilungsgebot dem Unionsrecht entspricht.